עצמאי בשטח

כולנו היינו במצב הזה. אחרי עוד שיחה מעצבנת עם הבוס, יצאנו מהחדר שלו ונשבענו לעצמנו שזו הפעם האחרונה, שהגיע הזמן שנפסיק להיות עוד בורג קטן במערכת ונתחיל להיות אדונים לעצמנו. הרי למה להיות שכיר שמרוויח מעט אם אפשר להיות עצמאי מכל הבחינות האפשריות?

אבל כמו תמיד, מה שקל לחשוב, קשה לבצע. חשוב לזכור שהמעבר להיות עצמאי הוא צעד דרמטי ובעל השלכות עתידיות רבות - החל בתחום הפיננסי המיידי וכלה בהיבט הנפשי. להיות עצמאי (או פרילנס), זו משימה לא קלה שדורשת מחויבות, אחריות, יכולת עמידה בלחצים ולוחות זמנים, וכן מגוון יכולות ששכיר רגיל כלל אינו נדרש להן, כמו ניהול כספים, שיווק, ניהול משא ומתן ועוד.

למי כדאי להפוך לעצמאי?

שני רואי החשבון שרואיינו לכתבה זו טוענים בתוקף שכמעט לכל בעל מקצוע חופשי כדאי להפוך לעצמאי במקום להמשיך ולהיות מועסק כשכיר, זאת בתנאי שמתקיימים כמה תנאים: "לפני שהופכים לעצמאים צריך לבדוק כמה דברים בסיסיים, שהעיקריים הם רמת ההכנסה הצפויה ורמת ההתקשרויות הצפויה. כלומר, מהי יכולת השגת הלקוחות. במקצועות חופשיים היציאה החוצה נעשית לאחר שצוברים לקוחות ויוצרים קשרים כשכירים", מסביר רואה חשבון חיים יעקובי.

למה זה כל כך כדאי? רואה החשבון אייל סימנטוב ממשרד שפי ניסימוב ושות', מסביר שעצמאים תמיד משלמים פחות מס משכירים. וכאשר העבודה מתבצעת מהבית, הם יכולים גם לקזז עד שליש מההוצאות הביתיות - כמו מנוי לעיתון, טלפון, משכנתא, ועד בית, חשמל, צרכי משרד, ארנונה מנוי לכבלים, רכב ועוד - תלוי במקצוע בו הם עוסקים. אם אתה פרילנסר קטן, יכול להיות שלא תשלם בכלל מיסים על ההוצאות האלו.

מבחינה חשבונאית גרידא, המינוס היחיד של עצמאים הוא סוגיית התנאים הסוציאליים. רו"ח סימנטוב מסביר כי עצמאים אינם זכאים לדמי אבטלה, ומכיוון שלא מתקיימים בינם לבין המעסיק יחסי עובד מעביד, התשלום שהם מקבלים אינו כולל ימי חופשה, מחלה, פיצויים, פנסיה וכדומה.

חשוב לטפל בעניינים הללו מראש, לדאוג לקרן פנסיה או ביטוח מנהלים ובהצעת המחיר ללקוח, לגלם גם את ההוצאות הללו, שחלקן נפלו קודם לכן על המעביד. לדברי רו"ח יעקובי, "כדי לשמור על אותה רמה של תנאים סוציאליים כמו שכיר, אפשר להיעזר במשוואה הבאה: תשלום של 100 שקלים לשכיר צריך להפוך ל-130 שקלים לעצמאי. ב-30 שקלים הפרש האלו מגולמים ימי חופשה, ימי מחלה, פנסיה, פיצויים וכדומה".

ואיך יודעים אם המעבר לעצמאות אכן השתלם? יעקובי מציע לבחון את רמת ההכנסה בטווח של שלושה עד שישה חודשים, "תלוי באורך הנשימה שלכם".

מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?

רשויות המדינה - מס הכנסה, ביטוח לאומי ומע"מ (מס ערך מוסף), מכירות בשני סוגים של "עוסקים": עוסק פטור ועוסק מורשה. ההבדל העיקרי ביניהם בא לידי ביטוי בעיקר באפשרות לקזז את הוצאות המע"מ (שהמדינה גובה על מוצרים ושירותים) מהעיסקאות.

עוסק פטור, כשמו כן הוא, פטור מכמה פעולות מייגעות. בניגוד לעוסק מורשה, הוא אינו רשאי לקבל החזרי מע"מ בגין מוצרים או שירותים שרכש, אך גם אינו מחויב בתשלום מקדמות למע"מ, אינו גובה מע"מ מלקוחותיו, ואינו מנהל שום מגעים עם הרשויות בכל הנוגע למע"מ - בדיוק כמו שכיר.

בפועל, חייו של עוסק פטור קלים יותר, ודומים לחייו של שכיר, כאשר כל נושא ניהול החשבונות פוחת משמעותית. מאידך, עוסק מורשה יכול לחסוך עוד כמה שקלים, ועשוי להיות מועדף על לקוחות מסוימים שמעוניינים בחשבונית מס והוצאה מוכרת.

עם זאת, לא כל אחד יכול להיות עוסק פטור. אם ההכנסה השנתית שלכם עולה על 64,000 שקלים או אם אתם משתייכים לקבוצת המקצועות החופשיים (רופא, אדריכל, טכנאי, פסיכולוג וכדומה), לא תוכלו ליהנות מהפטור. אז למי כן מותר? בדרך כלל לאנשים בתחילת דרכם או לבעלי מקצועות מסויימים כמו מורים פרטיים. "יש פחות עלויות וכאב ראש, ולא צריך להגיש כלום חוץ מדו"ח שנתי. לא צריך להתחשבן מול מע"מ, רק מול מס הכנסה", מסביר סימנטוב, "ברמות הכנסה נמוכות - זה עדיף. לא צריך חשבוניות מס, רק קבלות, כך שגם בניהול ספרים זה יותר קל".

בכל מקרה, במידה והתחלתם לפעול כעוסקים פטורים, והכנסתכם עלתה על 64,000 שקלים לשנה, תידרשו להפוך בשנה הבאה לעוסקים מורשים ולפתוח תיק גם במע"מ, ואז תוכלו להתקזז על ההוצאות שהיו לכם בשנה החולפת.

מלבד שתי האפשרויות הללו שכרוכות בפתיחת תיק עוסק, רבים מהשכירים העוסקים בענפי השירותים, כמו שירותי הסעדה, כתיבה, תרגום וכיוצא באלה, מתפתים מדי פעם בפעם לבצע עבודות פרילנס פרטיות, במקביל לעבודתם כשכירים. בפניהם עומדת אפשרות נוספת: תיאום מס חד פעמי.

"המדינה מגדירה עובד פרילנס כמי שמקבל פחות מ-50% מהשכר הממוצע במשק ו/או עובד 12 שעות בחודש בעבודה כלשהי", מסביר סימנטוב, "כל מי שעומד בתנאים אלו יכול לעשות תיאום מס חד פעמי. עם זאת, במקרה כזה העובד לא יוכל לדרוש החזרים על ההוצאות, ולכן ברוב המקרים כדאי לפתוח תיק - אפילו בשביל עיסקה אחת. ברגע שלא דורשים הרבה החזרים על ההוצאות מאוד קל לסגור את התיק מול הרשויות עם תום העבודה".

מהם התשלומים שכרוכים בעבודה כעצמאים?

בתור עצמאים, תידרשו לשלם מקדמות למס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי (לרבות ביטוח בריאות). כשכירים, התשלומים הללו נפלו בחלקם על מעבידכם וירדו אוטומטית מהברוטו שלכם. כעת, תצטרכו להסדיר אותם בעצמכם, או בעזרת רואה חשבון.

גובה המקדמות הללו (המשולמות פעם בחודש או חודשיים) נקבע על פי הצהרת ההכנסה הראשונית שלכם, ומתעדכן במידה וחל שינוי בגובה ההכנסה. לבד מאלו, יש להוסיף את עלות ביטוח המנהלים או הפנסיה, ואם תרצו גם קרן השתלמות, על מנת לדאוג לעתידכם. כל אלו טופלו בעבר על ידי המעסיק, וכעצמאים יפלו עליכם בלבד, ולכן כדאי להוסיפן לחישוב ההוצאות והעלויות הכולל שתעשו בטרם תכריעו את הכף.

ההוצאות הנוספות העיקריות שיש לעצמאי הן עבור רואה חשבון, יועץ מס או מנהל חשבונות. ההבדל בין שלושת התפקידים הללו הוא בהיררכיה: מנהל החשבונות עוסק בניהול פנקסים ומסייע בעיקר ברישום החומר. הוא רשאי לערוך דו"ח שנתי אבל אינו מורשה לחתום עליו. יועץ מס רשאי לעשות את אותם דברים אבל יכול גם לייעץ כיצד לחסוך מס, להגיש את הדו"ח ולייצג אתכם מול הרשויות. רואה חשבון עושה את כל אלו, אך מורשה גם לייצג חברות. יעקובי ממשיל את ההבדל בין יועץ מס לרואה חשבון להבדל בין אחות לרופא.

מלבד תשלומים שוטפים, יש גם הוצאות ראשוניות, כמו הדפסת חשבוניות מס וקבלות, הדפסת כרטיסי ביקור או הקמת אתר אינטרנט ועלויות פרסומיות. אליהן מצטרפות לעיתים גם עלויות של נותני שירותים שונים, כמו רואה חשבון, עורך דין, סוכן ביטוח, איש תמיכה למחשבים וכמובן - פסיכולוג, שיסייע לנו להתנהל מול כל אלה.

רואה החשבון לא רק יחסוך לכם כסף, אלא גם ינחה אתכם בסבך הרשויות שמאיימות לכלות את מעותיכם. עורך הדין ייעץ בענייני חוזים וקניין רוחני. סוכן הביטוח ימליץ היכן להטמין את הכסף על מנת שיהיה לכם ממה לחיות גם בגיל 65. ואיש התמיכה למחשבים יעשה בדיוק מה שעושה מקבילו בעולם התאגידי: יציל את חייכם באמצעות שחזור הדיסק הקשיח.

מעבר למספרים

אולי מבחינה כלכלית אתם עשויים להרוויח מהמעבר לעבודה כעצמאים, אבל כסף זה לא הכל בחיים. בחירה בנתיב העצמאות היא מסע מפרך לעיתים, בודד כמעט תמיד, ועבור חלקנו - ממש בלתי נסבל.

עצמאים סובלים מחוסר ודאות ואינם נהנים מהביטחון שמקנה משכורת חודשית, אפילו כאשר הם עובדים כקבלני משנה מול מעסיקים בטוחים לכאורה. אז נכון, בחלק מהמצבים מאוד משתלם לעבוד כעצמאי, בעיקר אם יש לכם הוצאות שוטפות גבוהות, אבל מה אם לא הצלחתם לגבות את השכר שמגיע לכם? "גבייה היא בעיה מאוד מאוד קשה", אומר יעקובי, שממליץ לעבוד מול גופים רציניים, ולהקפיד לחתום על חוזה או הסכם שמפרט את גובה השכר, מועד התשלום וכדומה.

מלבד השיקולים הכלכליים, ההחלטה הסופית תלויה בשיקולים פסיכולוגיים לא מעטים: אוהבים חברה במהלך העבודה? או אולי אתם בכלל שונאים לצאת מהבית? יש לכם ילד? אתם גרים רחוק מהמרכז? אינכם מוצאים עבודה במקצוע שלכם אבל יודעים שאי שם יש מי שיזדקק לשירותיכם המקצועיים? משוכנעים שתוכלו לשווק את עצמכם? כל אלו הן שאלות שעליכם לענות עליהן בטרם תבצעו את פתיחת התיק באופן מעשי. מי שלא מסוגל להתנהל יום שלם ללא חברה יתקשה לשרוד כפרילנס. מצד שני, עבור מי שגר בגליל ולא מוצא עבודה –פרילנס יכול להיות פתרון מעולה.

למומחים אין משוואה ברורה שמוכיחה באופן חד משמעי מאיזו רמת הכנסה משתלם להזיע כעצמאים נטולי בטחון כלכלי, ומתי לא שווה לקחת את הסיכון. אם אתם מוכנים לוותר על בטחון כלכלי, שקט נפשי וידיעה ברורה שבכל חודש נכנסת משכורת לבנק, ואם אתם משוכנעים שהכישורים שלכם יזניקו אתכם במהרה לטופ של המקצוע – אין סיבה לא לנסות. במקרה הגרוע, תוכלו להגדיר את הניסיון הזה כחוויה הרפתקנית בחיים, שכדי לשים אותה מאחוריכם תיאלצו רק לסגור את התיק ברשויות המתאימות ולהתפנות לעיין במודעות דרושים.

טיפים לעצמאי המתחיל

• אין צורך לפתוח חשבון עסקי או חשבון בנק נפרד, משום שהבנק גובה עבורו דמי ניהול גבוהים מאוד. אפשר לנהל את כספי העסק באמצעות החשבון הפרטי.

• חשוב לדאוג לביטוח מנהלים או פנסיה וביטוח אובדן כושר עבודה, כאשר בפוליסה מוגדר תחום העיסוק שלכם.

• כדאי לפתוח קרן השתלמות. מדובר בחסכון לשש שנים בלבד, שכולל הנחה בעת ההפקדות השוטפות, וכן פטור ממס בעת משיכת הכסף.

• זכרו שלא חייבים להחזיק רואה חשבון, ואפשר לנהל ספרים ולהגיש דו"ח לבד. רואה חשבון מספק תובנות ומידע כאיש מקצוע, אבל ברמות הכנסה נמוכות לא בהכרח כדאי להיעזר בשירותיו. פתיחת תיק, לדוגמה, היא עניין שאורך מספר שעות בלבד, וניתן לבצעו באופן עצמאי.

• בעת פתיחת התיק, בחרו שם עסקי, ולאו דווקא את שמכם הפרטי. בדקו דומיינים פנויים ובחרו שם אטרקטיבי - זה יכול לסייע לכם בשיווק.

• ביטוח לאומי גובה מינימום של 7% מההכנסה, ולכן כדאי לעבוד כשכיר באחד המקומות בהם אתם מועסקים, זאת כדי לקבל פטור מביטוח לאומי על הכנסותיכם כפרילנסרים.

איך מתבצע התשלום?

עם פתיחת התיק תקבלו פנקסים, באמצעותם תגישו את הדו"חות החודשיים. מועד התשלום הוא ה-15 בחודש, שאחרי החודש המדווח (למשל: דו"ח על חודשים ינואר-פברואר יוגש ב-15 במרץ). הגשת הדו"ח היא למעשה תשלום, אותו ניתן לבצע בסניפי בנק הדואר או בנק אחר.

מי שהכנסתו אינה עולה על 50,000 שקלים בשנה אינו משלם מס הכנסה, אולם חלה עליו חובת הדיווח. בביטוח לאומי משלמים החל מהשקל הראשון. מע"מ משלמים על פי חישוב ההוצאות מול ההכנסות. בכל מקרה, גם אם שילמתם לכל אלה, ייתכן שבשנה הבאה תזוכו ותקבלו החזר כספי.